企业所得税汇算清缴操作指南.docxVIP

企业所得税汇算清缴操作指南

目录

一、概述与准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

二、汇算清缴周期与申报要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

三、收入总额核算与确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

四、准予扣除项目审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

4.1成本费用归集规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

4.2期间费用扣除详解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

4.3主要扣除项目标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

4.4捐赠支出税前扣除条件与计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

4.5资产折旧与摊销政策应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

4.6广告与业务招待费扣除细则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

五、税前扣除项目特别事项处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

5.1加计扣除优惠核算．．．．．．．．．．．．．．．