《税法教程》_《税法教程》_税法任务工单参考答案41.docxVIP

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4-1-1

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如何理解企业所得税的“所得”？

答：这里的所得，在实质上，是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出之后的净所得额，并非企业实现的会计利润额；在来源上，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得；在类型上，包括生产经营所得、其他所得和清算所得。

如何理解企业所得税的“企业”？

答：企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务。

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

试从征税对象的角度比较分析企业所得税中的居民企业和非居民企业。

答：居民企业：来源于中国境内、境外的所得

非居民企业：（1）在中国境内设立机构场所的非居民企业应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税；（2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，