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2026年税务师企业所得税考试题库及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度实现应纳税所得额500万元，假设其适用税率15%，减按10%的税率征收企业所得税。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.50万元

D.45万元

2.某居民企业2025年度境内经营所得300万元，境外所得80万元（已在境外缴纳所得税20万元），假设境内、境外所得税率均为25%。该企业当年应补缴企业所得税多少？

A.20万元

B.30万元

C.10万元

D.0万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额100万元，假设其符合减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.6万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

4.某企业2025年度研发费用投入200万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策。该企业当年可加计扣除的研发费用金额为多少？

A.150万元

B.200万元

C.300万元

D.100万元

5.某企业2025年度通过公益性捐赠支出30万元，假设其年度利润总额为500万元，且符合税前扣除限额。该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.30万元

B.15万元

C.10万元

D.