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2026年税务师面试题及税务筹划含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策，实际发生研发费用600万元，则该企业2025年度应纳税所得额调减额为多少？

A.450万元

B.600万元

C.375万元

D.225万元

2.个体工商户业主的工资支出，税前扣除的标准是？

A.实际工资的60%

B.固定工资标准（不超过当地职工平均工资的2倍）

C.实际工资全额

D.不予扣除

3.某企业2025年转让一处2010年购入的土地使用权，原价500万元，已计提摊销200万元，转让收入700万元，则应缴纳土地增值税的计税价格是多少？

A.500万元

B.300万元

C.700万元

D.900万元

4.企业向员工提供节日福利（如月饼、购物卡），税前扣除限额是多少？

A.福利金额的50%

B.福利金额全额计入工资薪金

C.按实物折算金额的70%

D.按实物折算金额的50%

5.个人出租房屋，月租金收入3000元，则每月应缴纳的房产税（按4%税率）是多少？

A.120元

B.60元

C.100元

D.240元

二、多选题（共5题，每题3分）

6.以下哪些情形可以享受小微企业增值税减免政策？

A.年应纳税所得额100