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2025年电力企业内部控制与风险管理手册

第1章内部控制体系建设与实施

1.1内部控制总体框架与目标

内部控制是企业实现战略目标、保障运营效率与合规性的重要保障机制，其核心目标包括风险识别与评估、制度执行、信息监控、绩效评价及持续改进。根据《企业内部控制基本规范》（2020年修订版），内部控制体系应覆盖企业所有业务流程，并贯穿于决策、执行、监督全过程。企业内部控制体系的总体框架通常由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素构成。其中，控制环境是基础，决定企业是否具备良好的内部控制文化与组织结构。

内部控制目标需与企业战略目标相一致，包括财务报告的可靠性、运营效率