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2026年税务规划师面试问题集含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年度利润总额为1000万元，其中业务招待费支出80万元，按照税法规定，业务招待费税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.50万元

C.60万元

D.40万元

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设该企业销售（营业）收入为4000万元，则税前扣除限额为4000×5‰=20万元；按发生额的60%计算为80×60%=48万元。取两者中较低者，为20万元。但题目未提供销售收入数据，通常默认按发生额的60%计算，因此选择C。

2.题目：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的额度是（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的100%

C.捐赠金额的50%

D.捐赠金额的20%

答案：B

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

3.题目：企业将自产货物用于职工福利，增值税处理方式正确的是（）。

A.不视同销售，不缴纳增值税

B.视同销售，按市场价缴纳增值税

C.不视同销售，但需缴纳增值税

D.视同销售，按成本价缴纳增值