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税收征管与稽查手册（执行版）

第1章税收征管基础

1.1税收征管概述

税收征管是国家通过法律手段，依法对纳税人进行税务征收、管理和监督的过程，是税收制度实施的重要保障。税收征管是国家实现财政收入、维护经济秩序、促进社会公平的重要手段，其核心目标是确保税收的合法性、公平性和效率性。

税收征管体系涵盖征税、征管、稽查、征收、管理等多个环节，涉及税务机关、纳税人、税务人员等多个主体。税收征管具有法律强制性、程序规范性、信息透明性等特点，是现代税收管理的重要基础。税收征管的实施需要依托先进的信息技术和科学的管理机制，以提高征管效率和准确性。

税收征管的成效直接影响国家财政收入、税收政策的执行效果以及纳税人满意度。税收征管的现代化是税收治理现代化的重要组成部分，也是实现国家治理体系和治理能力现代化的关键环节。税收征管的实践不断演进，随着税收政策的调整和税收管理需求的变化，征管模式也在不断优化和升级。

1.2税收征管体制与职责

税收征管体制是指国家在税收征管活动中所形成的组织结构和运行机制，通常包括中央与地方的分工协作、各税种的管理权限划分等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征管实行属地管理、分级征收、分类管理的原则，确保税收征管的有序进行。

税务机关的职责主要包括：征收税款、管理纳税申报、稽查税收违法行为、提供纳税服务等。税务机关内部通常设有征管