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2026年出口退税高级会计师职称答辩实务题

【资料一】

某自营出口生产企业A（增值税一般纳税人，退税率13%，征税率13%）2025年11月发生如下业务：

1.11月2日，签订外销合同FOB价120万美元，汇率6.90，当月出口并于11月25日收齐单证；

2.11月5日，国内采购原材料取得增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元，已勾选抵扣；

3.11月8日，进口保税料件一批，海关进口增值税专用缴款书注明完税价格200万元、进口增值税26万元，已办理入区备案；

4.11月10日，支付国内运输费用取得增值税专用发票注明运费20万元、税额1.8万元；

5.11月12日，因质量问题发生出口退运，原出口发票金额10万美元，汇率6.88，已申报退税且已到账，退运货物已复运入境并取得海关《出口货物退运已补税（未退税）证明》；

6.11月15日，将账面已使用3年的出口专用设备对外投资，设备原值80万元，累计折旧45万元，公允价值50万元，开具增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；

7.11月20日，以进料加工方式委托B公司加工，发出保税料件80万元，支付加工费30万元，取得增值税专用发票注明税额3.9万元，加工货物全部出口；

8.11月28日，因外销客户违约，收取合同违约金2万美元，汇率6.92；

9.11月30日，期末留抵税额为0，企业采用“免、抵、退”税办法。

【资料二】

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