税务师财务与会计真题和答案.docxVIP

税务师财务与会计练习题和答案

1.题目：甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为13万元。甲公司支付运杂费2万元，设备安装调试费3万元。计算甲公司该设备的入账价值。

答案：甲公司该设备的入账价值为105万元。

解析：设备的入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、安装调试费等。根据题目，设备的购买价款为100万元，增值税税额为13万元，运杂费为2万元，安装调试费为3万元。因此，设备的入账价值=100+13+2+3=118万元。但增值税税额在购入固定资产时可以抵扣，所以实际入账价值为100+2+3=105万元。

2.题目：乙公司2019年度实现利润总额为200万元，其中包括国债利息收入10万元。计算乙公司2019年度应缴纳的企业所得税。

答案：乙公司2019年度应缴纳的企业所得税为42.5万元。

解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×企业所得税税率。根据题目，乙公司2019年度实现利润总额为200万元，其中包括国债利息收入10万元。国债利息收入属于免税收入，所以在计算应纳税所得额时需扣除。因此，乙公司的应纳税所得额为20010=190万元。我国企业所得税税率为25%，所以乙公司2019年度应缴纳的企业所得税为190×25%=47.5万元。但国债利