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2026年度全国会计专业技术资格（高级）现金流管理核心内容卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题只有一个符合题意的正确答案）

1.根据企业会计准则，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，主要反映的是（）。

A.购买商品、接受劳务支付的现金

B.吸收投资收到的现金

C.经营活动产生的现金流量

D.处置固定资产收回的现金净额

2.某公司本期经营活动产生的现金流量净额为500万元，投资活动产生的现金流量净额为-200万元，筹资活动产生的现金流量净额为100万元。假设期初现金余额为300万元，则本期期末现金余额为（）万元。

A.500

B.600

C.400

D.700

3.在现金流量表编制方法中，能够更直观地反映企业经营业务现金流入来源和流出用途的是（）。

A.间接法

B.直接法

C.工作底稿法

D.T型账户法

4.下列各项中，不属于经营活动产生的现金流量的是（）。

A.支付给职工以及为职工支付的现金

B.支付的的各项税费

C.收到的税费返还

D.处置子公司收到的现金净额

5.企业在编制现金预算时，预测下一期期末现金余