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2025年银行内部审计与风险管理手册

第1章总则

1.1审计与风险管理的定义与原则

审计是指银行内部审计部门依据国家法律法规、行业规范和银行内部制度，对银行的财务活动、业务流程、风险控制及内部控制体系进行独立、客观、公正的检查与评估，以确保其合规性、有效性及效率。审计的核心目标是发现风险、识别缺陷、提出改进建议，并提升银行整体运营水平。风险管理是指银行通过系统化的方法，识别、评估、监控和控制各类风险，以保障银行资产安全、业务稳定及经营目标的实现。风险管理的原则包括：全面性、独立性、前瞻性、动态性、可操作性、成本效益等。

根据《巴塞尔新资本协议》及《商业银行法》等相关法规，银行应建