2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0208）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税相关规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的货物用于职工福利

B.企业将外购的货物用于集体福利

C.企业将自产的货物用于市场推广赠送客户

D.企业将外购的货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为包括“将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人”（选项C正确）。选项A属于内部职工福利，自产货物用于集体福利或个人消费才视同销售（职工福利属于集体福利，需视同销售，但选项A表述不严谨，正确视同销售应为“自产货物用于集体福利”，而题目中“职工福利”可能混淆）；选项B、D中外购货物用于集体福利、个人消费，其进项税额不得抵扣，不视同销售（错误）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.合理的工资薪金支出

答案：D

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项D正确）。选项A中“非广告性质赞助支出”不得扣除；选项B中公益性捐赠在年度利润总额12%以内部分准予扣除，超过部分结转以后三年；选项C中企业为投资者支付的商业保险费不得扣除（特殊工种人身安全保