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2026年财务年度汇算冲刺密卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某企业2025年1-12月累计取得销售收入8000万元，其中含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业间股息红利收入30万元；发生销售成本5200万元，管理费用中业务招待费支出80万元（其中60%符合扣除标准），销售费用中广告费支出1200万元（当年广告费扣除限额为销售收入的15%）。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。

A.1540B.1620C.1700D.1780

2.居民个人张某2025年每月工资收入2.5万元（已扣除“三险一金”），每月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元；2月取得劳务报酬收入3万元，5月取得稿酬收入1.5万元，12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。张某2025年综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。（注：工资薪金累计预扣率表：不超过36000元部分3%，超过36000至144000元部分10%，速算扣除数2520）

A.27680B.29840C.31200D.33560

3.某科技型中小企业2025年发生研发费用1200万元（其中委托境外机构研发费用400万元），未形成无形资产。该企业当年可享受研发费用加计扣除的金额为（）万元。（注：委托境外研发费用按实际发生额80%且不超过境内符合