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财务管理内控制度

1财务管理内控核心准则与岗位权责

1.1核心管控目标

本制度核心目标为建立全流程财务风险防控体系，保障公司资金资产安全、财务数据真实准确、经营活动合规高效，防范舞弊、侵占、漏税等各类风险，最终实现公司经营效益最大化。所有财务相关业务均需遵循“不相容岗位分离、审批权责清晰、流程留痕可查、风险前置防控”四项核心原则，任何岗位不得突破制度权限开展业务。

1.2适用场景范围

本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司的所有财务相关业务，涵盖资金收付、资产管控、核算报税、预算管理、投资融资等全场景，参股子公司可参照本制度结合自身实际制定对应管控规则。

1.3岗位权责划分

所有财务岗位严格执行不相容岗位分离规则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记工作，核算会计不得兼任出纳工作，审批人员不得兼任具体业务经办工作。所有财务岗位每2-3年强制轮岗，出纳岗位每2年轮岗一次，会计岗位每3年轮岗一次，轮岗交接需形成书面交接记录，由财务总监监交后存档，存档期限不低于15年。具体岗位权责如下：

岗位名称

核心权责

禁止行为

财务总监

统筹全公司财务内控体系建设、审批10万元以上资金支付、审核所有财务报告、牵头预算编制与考核、审批重大财务事项、对接外部审计与税务机关

越权审批、授意财务人员篡改账务、违规干预具体核算业务、泄露公司核心财务数据

会计主管

负责