第七章编制报表前的准备工作.pptVIP

第七章编制报表前的准备工作期末账项调整工作底稿对账和结账财产清查

（一）调整的基础权责发生制（二）应计项目1、应计收入已实现未收到的收入又未入账例：甲企业有银行存款10,000元，月利率2%，每年末付息。1-12每月末：借：其他应收款200贷：财务费用200年底实际收到利息2,300元。借：银行存款2,300财务费用100贷：其他应收款2,400

2、应计费用已实现未支付的费用又未入账确认：支付：借：各成本费用类账户贷：预提费用借：预提费用贷：银行存款例如利息费用，修理费（三）递延项目预付费用支付：借：待摊费用贷：银行存款确认：借：各成本费用类账户贷：待摊费用

（四）税金及相关附加费用支付：借：应交税费贷：银行存款或现金确认：借：营业税金及附加或所得税费用贷：应交税费

（一）定义1、直接服务于报表的编制2、有利于检查错误（二）格式1、五组十栏式2、六组十二栏式（三）组成1、试算表试算平衡的含义P67试算平衡的公式试算平衡表的编制试算平衡并不意味着无误根据总账户编制余额发生额分开编制余额发生额汇总编制同笔重复记录漏记一或多笔方向对账户错借贷金额同错

2、账项调整（期末）3、编制调整后的试算平衡表4、账项结转（利润形成及分配）5、编制简单的财务报表

（一）对账1、核对账簿记录账证核对账账核对账实核对