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存货管理制度

1总则

1.1制定目的

为规范公司存货的全流程管理，保障存货的安全完整，提升存货周转效率，降低存货持有成本与减值风险，实现存货管理的账实相符、风险可控、效率最优，结合公司实际业务情况制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司及下属分、子公司所有存货的管理，涵盖采购入库、在库保管、出库发放、盘点核算、呆滞报废处置全流程，涉及的存货类别包括原材料、外购半成品、自制半成品、产成品、委托加工物资、低值易耗品、包装物、备品备件、赠品共9大类。

1.3管理原则

账实相符原则：所有存货的出入库必须同步更新实物台账与财务账套数据，确保实物、仓储台账、财务账套三方数据一致，年度平均账实相符率需达到99.7%以上。

风险预警原则：建立库存水平、库龄、周转率多维度预警机制，提前识别存货积压、短缺、减值风险，在风险触发后5个工作日内制定应对方案，避免损失扩大。

效率优先原则：优化存货出入库、盘点、审批流程，减少非必要环节，保障生产、销售端的存货供应时效，年度存货周转率较上一年度提升不低于5%。

成本可控原则：通过合理设置安全库存、优化采购批量、加快呆滞存货消化，降低存货持有成本、减值损失，年度存货相关费用占营业成本的比重控制在3%以内。

2存货分类与归口管理职责

2.1存货分类标准

存货类别

定义与范围

核算口径

原材料

用于生产产品的核心原料、辅助材料，包括钢材、塑料粒子、