2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0307）.docxVIP

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A.单位为员工提供免费通勤服务

B.个人转让著作权

C.超市销售外购食品

D.政府无偿调拨救灾物资

答案：C

解析：增值税征税范围包括销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。选项A属于非经营活动（单位为员工提供服务），不征税；选项B属于增值税免税项目；选项D属于政府无偿调拨，不视同销售；选项C属于销售货物，应缴纳增值税。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.按规定提取的环境保护专项资金

C.超过当年销售（营业）收入15%的广告费

D.向关联方借款的利息支出（超过债资比部分）

答案：B

解析：选项A，非广告性赞助支出不得扣除；选项C，超过15%的广告费可结转以后年度扣除，但当年不得全额扣除；选项D，超过债资比的利息支出不得扣除；选项B，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（提取后改变用途的不得扣除）。

居民个人取得的下列所得中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让上市公司股票取得的所得

B.持有铁路债券取得的利息

C.从任职公司取得的非公开股权转让收益

D.因拥有股权参与企