主要济业务账务处理与案例分析.pdfVIP

第十章主要经济业务事项账务处理

第一节款项和有价的收付

款项和有价是流动性最强的资产。

一、现金和存款

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的现金；存款是指企业存放在银

行的存款。企业增加库存现金（存款），借记“库存现金”（“存款”）科目，贷记相应

的科目；减少库存现金（存款），作相反的分录。

【例l0-1】200l年1月2日，红星公司开出现金支票，从建设提取现金3000元备用，200l

年1月18日，红星公司将当日超过备用限额的2000元现金存入。相关分录为：

[答疑编号]

（1）20xl年1月2日，时：

借：库存现金3000

贷：存款——建设3000

（2）20xl年1月18日，存现时：

借：存款——建设2000

贷：库存现金