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税务师职业资格考试练习题题库及答

一、税法（一）

1.单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售自产设备取得不含税收入300万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（安装服务与设备销售未分别核算）；（2）将一批自产的防疫物资无偿捐赠给某公立学校，该批物资成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元，其中20%的原材料用于集体福利。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

答案及解析：C（计算过程：①销售设备及安装服务未分别核算，从高适用税率，销项税额=300×13%+22.6÷（1+13%）×13%=39+2.6=41.6万元；②无偿捐赠视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元；③购进原材料用于集体福利的部分不得抵扣进项税额，可抵扣进项=15.6×（1-20%）=12.48万元；④应纳税额=41.6+1.95-12.48=31.07万元）

2.多项选择题

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.