基金会计实务与公司会计分录详解.docx

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备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：证券清算款(在交易日按应收或实收的金额)交易费用(按应付的相关费用，佣金、证管费和税费)贷：债券投资—成本债券投

资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入其他固定收益产品投资(主要为资产支持证券)买入借：债券投资—面值(按面值)应收利息(若有)贷：证券清算款(按应支付的金

券代码)贷：证券清算款—非T+1证券清算款(上海)借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值(证券代码)贷：公允价值变动损益—股票投资借：

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