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2026年出纳岗位实操考核试题及答案

一、现金管理实操题

2026年5月10日，某企业出纳张某完成当日收付款业务后，进行现金盘点。现金日记账余额为12,850元（借方），实际清点库存现金为12,730元。经核查，当日收现业务中有一笔销售款300元未及时入账（记账凭证号现收21#），另有一笔员工李某预借差旅费200元的借条未入账（记账凭证号现付18#）。

问题1：请计算盘点时的实际现金应有余额，并判断是否存在长款或短款。

问题2：若经审批，短款由出纳张某个人承担，写出相应的账务处理分录。

答案1：

实际现金应有余额=现金日记账余额+未入账收入-未入账支出=12,850+300-200=12,950元；

实际盘点现金12,730元，短款=12,950-12,730=220元。

答案2：

审批前调整未入账业务：

借：库存现金300

贷：主营业务收入300（假设不考虑税费）

借：其他应收款——李某200

贷：库存现金200

审批后处理短款：

借：其他应收款——张某220

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢220

二、银行结算实操题

2026年6月5日，甲公司需向乙公司支付货款158,600元（合同编号：H，付款方式为转账支票。已知甲公司开户银行为工商银行XX支行（账号：1202003309014567890），乙公司开户银行为建设银行XX支行（账号：1