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主讲人：钟晓玲

对账01结账021.1账证核对1.2账账核对1.3账实核对

对账PART

对账原始凭证记账凭证总分类账会计报表月末

对账形式账证核对将账簿记录与会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）进行核对的过程。账账核对不同账簿之间的核对，确保数据的一致性。例如，总分类账簿之间、总分类账簿与明细分类账簿之间、以及明细分类账簿之间的核对。账实核对这是账面记录与实际物品或资金的核对，以确保实际情况与账面记录相符。

对账PART1.1账证核对

账证核对时间凭证字号内容金额是否一致以及借贷方向是否正确等主要核对内容

PART对账1.2账账核对

账账核对总分类账簿之间核对时，需要检查资产类的余额之和是否等于负债类和所有者权益类的余额之和，以符合会计等式。总分类账簿与明细分类账簿之间核对时，要确保总账中的余额与各明细账户的余额之和相等。明细分类账簿之间核对时，比如仓库保管员的进出明细账与会计的库存商品或原材料明细账进行核对，确保两者一致。

PART对账1.3账实核对

账实核对库存现金日记账的账面余额与实际库存现金的对比。银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额定期核对。各项财产物资的明细账账面情况与实际拥有数量的核对。债权债务的核对，通过与对方单位的账面进行核对来确认双方记录的一致性。

结账PART

结账结账是在会计期末对各个账户的本期发生额和期末余额进行汇总、计算和解释的过程。结