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商业银行不良贷款管理实施细则

一、不良贷款分类认定管理

（一）分类标准与分级

本细则所称不良贷款，是指根据风险程度划分为次级、可疑、损失类的贷款（含表外业务垫款）。分类应严格遵循《贷款风险分类指引》及监管机构相关要求，以借款人最终偿还能力为核心，结合还款意愿、担保有效性、逾期天数等因素综合判定。

次级类贷款：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失（预计损失率30%以下）；

可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失（预计损失率30%-90%）；

损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分（预计损失率90%以上）。

（二）认定流程与职责

1.初分环节：管户客户经理应在贷款逾期或发现风险信号后3个工作日内启动分类初分，通过收集借款人财务报表、经营流水、担保物评估报告等资料，撰写初分报告，明确分类依据及风险判断。

2.审核环节：经营机构风险经理应在收到初分报告后5个工作日内完成复核，重点核查基础资料完整性、分类逻辑合理性，对存疑事项要求客户经理补充调查，形成复核意见。

3.确认环节：单笔金额5000万元（含）以下的不良贷款由经营机构贷后管理委员会审议确认；5000万元以上的报总行资产保全部审核，提交总行风