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审计管理办法细则

为规范本单位内部审计工作，提升经营管理水平，防范各类风险，保障资产安全完整，根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及制度要求，结合本单位实际情况，制定本管理细则。本细则适用于单位总部及所属全资、控股子公司（以下统称“被审计单位”）的各项审计活动，包括但不限于财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、建设项目审计及专项审计等。

一、审计机构与人员管理

单位设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部”），直接对董事会（或类似决策机构，下同）负责并报告工作，不受其他部门、个人的干涉。审计部设负责人1名，由董事会任免；配备专职审计人员若干，人员数量与单位规模、业务复杂程度相匹配。

审计部主要职责包括：

（1）制定并组织实施年度审计计划，报董事会批准后执行；

（2）对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督；

（3）对所属单位负责人及关键岗位人员开展经济责任审计；

（4）对重大建设项目、大额资金使用、重要采购及合同执行等开展专项审计；

（5）跟踪审计发现问题的整改情况，评估整改效果；

（6）定期向董事会提交审计工作报告及重大事项专项报告；

（7）参与单位内部控制体系建设，提出优化建议；

（8）完成董事会交办的其他审计相关工作。

审计人员需具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力，应持有审计、会计、经济等相关专业资格证书，或具