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2026年企业内控规范考试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.某大型火电企业为落实国家“双碳”监管要求，将碳排放合规管理纳入企业内部控制体系，确保企业排放指标符合监管部门要求，该安排体现的内部控制核心目标是（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.提高企业经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

2.根据我国《企业内部控制基本规范》，负责对内部控制有效性开展日常监督检查，对企业财务报告和内部控制信息披露的真实性、准确性进行核查的专门机构是（）

A.董事会

B.审计委员会

C.内部审计部门

D.监事会

3.某互联网企业引入生成式AI大模型开展客户需求分析和精准营销，在正式上线大模型应用前，企业内控部门牵头梳理了数据隐私泄露、算法偏见、合规性等潜在风险，并评估了各类风险发生的可能性和影响程度，该工作属于内部控制五大要素中的（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

4.下列做法中，不符合不相容职务分离控制要求的是（）

A.应收账款记账岗位人员同时负责逾期应收账款催收工作

B.采购申请岗位与采购审批岗位分设

C.出纳人员不得兼任银行存款余额调节表编制工作

D.合同审批人员不得同时担任合同订立工作

5.根据我国监管要求，对内部控制有效性进行审