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卫生院内控管理、风险防控制度

一、财务内控管理细则

（一）收支全流程管控

1.收入管理：严格执行“收支两条线”，所有医疗收入（门诊、住院、检查检验等）、财政补助、上级拨款及其他收入须当日通过医院信息系统（HIS）或财务系统全额入账，严禁坐收坐支、私设“小金库”。收费窗口实行“一人一码”电子收款，现金收款须于当日17:00前存入单位对公账户，财务部门次日核对收款凭证与系统数据，差异率超过0.5%的须启动核查程序。

2.支出审批：建立“分级授权+集体决策”双轨制。日常运营支出（如办公费、水电费）单笔5000元以下由科室负责人、财务科长联签；5000元至2万元由分管副院长审批；2万元以上须经院长办公会集体决策并形成会议纪要。药品、设备等专项支出须附采购合同、验收单、入库单等佐证材料，财务部门须核对合同标的、数量、金额与发票一致性，不一致的不予报销。

3.票据管理：医疗收费票据实行“专人保管、专账登记、专柜存放”，领用人须登记《票据领用簿》，交回票据时逐份核销存根联与记账联，作废票据须三联齐全并注明“作废”。财政票据、税务发票使用完毕后，财务部门须于10个工作日内完成缴销，留存缴销证明备查。

（二）往来款项清理机制

建立《往来款项台账》，按月核对债权债务：

应收医疗款（医保报销、患者欠费）：医保款项须在结算周期内（原则上不超过30日）完成申报，逾期未到账的由医保