会计制度设计第2次形考任务题库.pdfVIP

第四章资产业务会计制度设计

知识点1:货币资金

•任^一

A公司出纳员对公司的货而奥金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件情：

一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束的现金清查中，分别发现现金短缺50

元和现金溢余20元,对此他经过检杳没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到

两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；

一是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数,甚至有时会影响到公司日常业务的结算，

公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表

时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有

数，而且每次做完此项工作以，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题:出纳员对这两件情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货市资金管理制

度。

答：1.出纳小王对