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2025年税收政策与纳税服务手册

第1章2025年个人所得税政策与纳税服务

1.1专项附加扣除标准与申报指南

2025年个税专项附加扣除标准已全面调整，居民个人每月可扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项扣除，具体金额均依据纳税人实际发生的凭证资料严格核定，不再实行定额补贴。子女教育扣除标准设定为每月1000元，扣除限额为每月3000元，纳税人每月可实际扣除的金额为两者中的较小值；若家庭有两名及以上子女，则每月的扣除限额可按子女数量乘以3000元计算。

继续教育扣除标准分为学历（学位）继续教育，每月1200元，扣除限额为每月2400元；以及职业资格继续教育，每次800元，取得相应证书并符合规定条件时，可按实际发生额扣除，最高不超过2400元。大病医疗扣除实行限额扣除制，纳税人年度内自付医疗费用超过15万元的部分，可在当年据实扣除，但扣除额最高不超过15万元，且需由医疗机构出具正规发票且符合医保报销范围。住房贷款利息扣除标准设定为每月2000元，扣除限额为每月1000元，纳税人每月实际可扣除的金额为两者中的较小值；若家庭为独生子女，则每月扣除限额按2000元计算，若非独生子女则按每月2000元计算。

住房租金扣除标准设定为每月1500元，扣除限额为每月800元，纳税