2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0224）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于连续生产应税产品

C.自产货物无偿赠送给客户

D.外购货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（选项C正确）。选项A、D为外购货物用于集体福利或个人消费，属于不得抵扣进项税的情形，不视同销售；选项B为自产货物用于连续生产，属于生产环节内部流转，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.按规定缴纳的财产保险费

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.向投资者支付的股息

答案：B

解析：企业所得税法规定，按规定缴纳的财产保险费准予全额扣除（选项B正确）。选项A（非广告赞助）、D（股息）属于不得扣除项目；选项C超过12%的部分可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除。

下列个人所得中，适用超额累进税率的是（）。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：经营所得适用5%-35%的超额累进税率（选项C正确）。其余选项（偶然所得、财产转让所得、利息股息红利所得）均适用