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2026年税务师复习题《涉税服务实务》复习题及答案

一、单项选择题

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.业务招待费支出B.广告费和业务宣传费支出C.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

答案：C

解析：选项A，业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰；选项B，一般企业广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除；选项C，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

2.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的是（）

A.销售货物给一般纳税人B.销售免税货物C.提供应税劳务给一般纳税人D.销售应税服务给一般纳税人

答案：B

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。销售免税货物不得开具增值税专用发票。

3.税务师事务所与委托人签订业务约定书时，下列关于业务约定书内容的