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做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南.doc

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    会计实操文库

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    做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南

    一、先搞懂3个关键点

    汇算清缴=多退少补

    平时按季度预缴

    次年5月31日前算全年真正应交所得税

    只做3种情况的分录

    补税（大部分企业）

    退税

    不补不退（不用做账）

    科目统一用

    执行《小企业会计准则》：用**“所得税费用”**

    执行《企业会计准则》：用**“以前年度损益调整”**

    下面给你最通用、最简单的做法。

    二、最常见情况：汇算需要补税

    1）计提应补缴的企业所得税

    借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税

    2）实际缴纳税款

    借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款

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