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税务师高频考点

税法（一）高频考点解析

一、税法总论

1.税法基本原则

-税收法定原则：税法的制定和修改必须依照法定程序，税收征收必须依法进行。

-税收公平原则：纳税人应依法平等纳税，税收负担应公平分配。

-税收效率原则：税收制度应高效运行，税收成本应最小化。

2.税收法律关系

-税收法律关系的主体：包括征税主体和纳税主体。

-税收法律关系的客体：包括税法调整的税收权利和义务。

-税收法律关系的内容：包括税收权利和义务的具体表现。

3.税收征收管理法律制度

-税收征收管理法的适用范围：适用于所有税种的征收管理。

-税务登记：纳税人必须在规定时间内办理税务登记。

-账簿凭证管理：纳税人必须按规定设置账簿，妥善保管凭证。

-纳税申报：纳税人必须在规定时间内如实申报纳税。

-税款征收：税务机关依法征收税款，纳税人必须按时足额缴纳税款。

-税收检查：税务机关有权对纳税人的税收情况进行检查。

-税务行政复议和诉讼：纳税人有权依法申请行政复议和提起诉讼。

二、增值税法

1.增值税征税范围

-增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。

-非应税行为：如无偿赠送、自用等不属于增值税征税范围。

2.增值税纳税人

-一般纳税人：年应税销售额超过规定