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2025年税收筹划与合规操作指南

第1章宏观政策与行业监管环境

1.1国家税收优惠政策新动向

针对制造业加计扣除政策已明确支持2025年实施，企业可按规定将研发费用按实际发生额的100%计入研发费用加计扣除，并享受税前加计扣除100%的政策，相比往年政策口径更为严格，企业需建立研发费用归集台账以确保100%的加计扣除比例。2025年“三免三减半”政策将覆盖更多符合条件的软件企业，企业需确保软件产品销售收入占比达到60%以上，方可享受软件产品15%的增值税即征即退政策，同时需同步享受企业所得税法规定的15%优惠税率。

集成电路企业2025年新增“两