记账实操-递延所得税记忆口诀.pptx

做账实操;做账实操

3.“可抵扣的是资产”：暂时性差异导致“当期纳税多、未来纳税少”（可抵扣未来应纳税所得额），确认“递延所得税资产”（如资产减值准备）；

4.“应纳税的是负债”：暂时性差异导致“当期纳税少、未来纳税多”（应纳税未来应纳税所得额），确认“递延所得税负债”（如固定资产加速折旧）。

二、递延所得税资产记忆口诀（3个核心场景）

口诀1：可抵扣差异场景（核心逻辑：未来能抵税）

“减值折旧加亏损，预提费用也能行；当期多交未来抵，递延资产来确认”

口诀解析与场景案例;做账实操;做账实操;做账实操

例：企业持有免税国债，会计按票面利率确认利息收入（计入