(新)会计师事务所行为规范管理制度汇编(2篇).docxVIP

(新)会计师事务所行为规范管理制度汇编(2篇)

会计师事务所行为规范管理制度汇编（一）

一、业务承接与客户关系管理

1.客户筛选与评估

在承接业务前，事务所应组建专门的评估小组，对潜在客户进行全面评估。评估内容包括客户的诚信状况、经营状况、财务状况以及所处行业的风险程度等。通过查询公开信息、与客户的前审计机构沟通等方式，收集客户的相关资料。对于诚信存在严重问题、经营风险过高或财务状况极度不稳定的客户，应坚决拒绝承接业务。

例如，若发现客户存在重大违法违规记录、频繁更换审计机构且原因不明等情况，评估小组应出具详细的评估报告，说明拒绝承接的理由，并提交事务所管理层审核。

2.业务约定书的签订

业务约定书是明确事务所与客户权利义务的重要法律文件。在签订业务约定书前，应由事务所的法务部门或外部法律顾问对约定书的条款进行审核，确保约定书的内容符合法律法规和行业规范的要求。

业务约定书应明确服务的范围、收费标准、双方的责任和义务、保密条款等内容。对于复杂的业务项目，应根据具体情况制定个性化的业务约定书，避免出现模糊不清或容易引起争议的条款。在签订业务约定书时，应由双方的法定代表人或授权代表签字并加盖公章，确保约定书的法律效力。

3.客户关系的维护

事务所应建立完善的客户关系管理系统，对客户的基本信息、业务往来情况、服务评价等进行记录和管理。定期对客户进行回访，了解客户的需求和意见，及时解