纳税筹划试题及详细答案.docxVIP

纳税筹划试题及详细答案

一、单项选择题（每题5分，共30分）

下列关于纳税筹划的表述，正确的是（）

A.纳税筹划就是偷税漏税，目的是减少应纳税额

B.纳税筹划必须在合法合规的前提下进行，兼顾企业盈利与税务合规

C.纳税筹划只需考虑当期税负，无需关注长期税务风险

D.纳税筹划仅针对企业所得税，与增值税、个税无关

某小规模纳税人企业，2024年季度销售额为38万元（不含税），适用增值税征收率3%，该企业可选择的最优纳税筹划方式是（）

A.全额缴纳增值税，不进行任何筹划

B.拆分销售额，将季度销售额控制在30万元以内，享受免税政策

C.虚构成本费用，减少应纳税所得额

D.申请转为一般纳税人，享受进项抵扣

企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，扣除限额为（）

A.年度利润总额的12%，超过部分不得结转扣除

B.年度利润总额的12%，超过部分可结转以后3个纳税年度扣除

C.年度应纳税所得额的12%，超过部分不得结转扣除

D.年度应纳税所得额的12%，超过部分可结转以后3个纳税年度扣除

个人所得税中，居民个人综合所得的专项附加扣除不包括（）