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2026年高新技术企业税收优惠考核试题及答案

一、单项选择题

1.根据现行企业所得税法及相关规定，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这是高新技术企业最核心的税收优惠政策。

2.企业获得高新技术企业资格后，其资格自颁发证书之日起有效期为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：C

解析：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，2016年修订）第十条规定，高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。

3.下列哪项费用，在计算高新技术企业研究开发费用总额时，不能计入人员人工费用？（）

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.直接从事研发活动人员的基本养老保险费

C.研发部门行政管理人员的交通补贴

D.直接从事研发活动人员的住房公积金

答案：C

解析：根据《高新技术企业认定管理工作指引》规定，人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。研发部门行政管理人员并非直接从事研发活动，其费用一般计入管理费用，不能计入研发费用。

4.某高新技术企业