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2026年税收策划考试题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.以下哪种税收筹划方法是通过合理安排收入和支出的时间来实现节税目的的？

A.税率差异法

B.扣除技术

C.延期纳税法

D.税收抵免法

答案：C

2.企业在进行税收筹划时，应遵循的首要原则是？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.综合性原则

答案：A

3.以下属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将外购货物用于在建工程

D.将自产货物用于生产应税产品

答案：A

4.某企业通过设立子公司的方式，将利润转移到低税率地区，这种税收筹划方法属于？

A.利用税收优惠政策

B.转让定价筹划法

C.组织形式筹划法

D.成本费用筹划法

答案：C

5.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为？

A.800元

B.1000元

C.1600元

D.20%

答案：A

6.企业所得税中，研发费用加计扣除的比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：B（注：截至2023年政策，制造业等企业研发费用加计扣除比例为100%，这里按常规一般性考查出题）

7.以下关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税实行比例税率

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的