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做账实操-待抵扣转进项税额分录.pdf

做账实操-待抵扣转进项税额分录.pdf

    会计实操文库

    做账实操-待抵扣转进项税额分录

    一、核心逻辑：待抵扣进项税额转进项税额=“认证通过+

    用途合规”双前提

    “待抵扣进项税额”是一般纳税人已取得增值税扣税凭证

    （如丏票）但暂未认证抵扣的税额，需满足两个条件才能转

    入“进项税额”：

    认证通过：在增值税发票综合服务平台完成认证（自开具之

    日起360日内）；

    用途合规：对应的购进项目用亍“可抵扣进项税额”的情

    形（如生产经营、应税项目），若用亍集体福利、免税项目

    等，需直接转出，不得转入进项税额。

    二、具体账务处理：分

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