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内部控制与风险管理考试试题题库(答案+解析)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列关于COSO《内部控制整合框架》1992版五要素的表述，正确的是（）。

A.控制环境仅指公司治理结构

B.风险评估仅适用于财务报告目标

C.信息与沟通强调仅向上沟通

D.监控活动包括持续评估和单独评价

【答案】D

【解析】COSO五要素中，监控活动既包括持续性的日常监督，也包括单独评价；A项遗漏了诚信价值观等软环境；B项风险评估适用于所有目标；C项信息沟通强调双向与横向。

2.在风险矩阵中，若某风险发生概率为0.3，影响程度为0.8，则其风险值（RiskScore）为（）。

A.0.11??B.0.24??C.0.53??D.0.24

【答案】B

【解析】风险值=概率×影响=0.3×0.8=0.24。

3.下列控制活动中，最能直接防止“虚构供应商”舞弊的是（）。

A.供应商主数据变更需采购经理与财务经理双签

B.采购订单连续编号

C.月末对账

D.系统权限每季度复核

【答案】A

【解析】双签能形成职责分离，阻断采购经理单独新增虚假供应商；B、C、D为事后或间接控制。

4.根据《企业风险管理——整合战略与绩效》2017版，战略与目标设定属于（）要素。

A.治理与文化?B.战略与目标设定?C.绩效?