增值税的计算与纳税申报.pptxVIP

一、一般纳税人应纳税额的计算;(一)销项税额的计算;1.销售额的一般规定;2.特殊销售方式下销售额的确定;;（6）销售自己使用过的物品;3．销售额的调整与核定;4.含税销售额的换算;;;;;;;;2.不得从销项税额中抵扣的进项税额;;;;2.进项税额转出;【例】某市卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。计算应转出的进项税额？;【例】某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

A.14.73万元B.12.47万元

C.10.20万元D.17.86万元;;【例】北方某电视机厂为增值税一般纳税人，6月份发生以下业务：

（1）在本地销售彩电950台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心50台；

（2）月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构；

（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货