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审计方案编制实施细则

第一章总则

1.1目的

为统一集团内部审计方案编制口径，确保审计目标、范围、程序、资源、风险应对、整改跟踪在方案阶段即被量化、固化、可验证，特制定本细则。

1.2适用范围

适用于集团审计部、各产业板块审计中心、子公司内控合规部、外部审计机构在承接集团委托项目时的方案编制、复核、批准、归档全过程。

1.3编制原则

（1）风险导向：所有测试步骤必须对应已识别的重要错报风险；

（2）证据可追溯：任何结论必须能在工作底稿中通过唯一索引号反向追溯至原始单据；

（3）成本可计量：人工、外聘、差旅、数据费用须在方案内以“人天+单价”列示；

（4）动态更新：现场发现重大新风险时，须在24小时内完成方案修订并重新批准；

（5）技术赋能：凡具备条件的项目，须将RPA、Python、ACL、IDEA、Tableau、PowerBI、SQL脚本写入方案，并明确输出物格式（.xlsx、.csv、.pbix、.twbx）。

第二章组织与职责

2.1审计方案编制小组（以下简称“编组”）

编组由项目主审、数据审计岗、行业专家、法律顾问、外部专家共5类角色构成，人数不得少于4人。主审对方案质量负终身责任。

2.2审批链

（1）初审：编组自审→产业板块审计中心负责人签字；

（2）复审：集团审计部技术复核岗在48小时内完成“方案质量打分表”（见附录A），低于80分退回；

（3）终审