赣州有色冶金机械厂管理建议书.pdfVIP

管理建议书

赣州有色冶金机械厂管理当局：

我们受中国五矿集团总公司的委托对赣州有色冶金机械

厂（以下简称贵单位2002年12月31日的资产负债和2002年

度损益、现金流量情况进行了审计。我们的责任是根据我们的审

计，对2002年12月31日的资产负债及2002年度的损益及现金

流量情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根据我

们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的问题提出

的。由于我们所实施的审计范是有限的，不可能全面了解贵单

位所有的内部控制并发现其全部缺陷，所以管理建议书中包括的

内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制

发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵单位内部控制中有关会计核

算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等

有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵单位现有的内部

控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们

发现的内部管理、控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，以利

于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度。

一、关于会计核算方面的建议