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医院成本控制策略

一、成本控制原则制定

（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，分管领导具体负责，财务部门牵头实施，各科室协同配合，形成全院一盘棋的成本管控格局。

（二）目标分解。将成本控制指标纳入绩效考核体系，按部门、按岗位、按季度分解落实，确保人人有指标、月月有考核。

（三）制度保障。建立成本控制管理办法，明确预算编制、执行监控、超支审批、绩效考核等全流程管理规范，确保制度刚性约束。

二、预算管理体系优化

（一）零基预算。取消基数增长模式，以零为起点重新编制年度预算，重点考核业务量变化、技术进步、政策调整等因素对成本的影响。

（二）弹性预算。针对医疗、教学、科研等不同业务板块，设置不同弹性系数，预留5%-10%的不可预见费用，避免预算频繁调整。

（三）预算执行。每月开展预算执行分析，重点监控人员费用、药品费用、耗材费用、水电费用等关键指标，超预算项目必须提交专项说明。

三、人力资源成本控制

（一）编制管理。根据床位数、门诊量、手术量等业务指标，核定各科室人员编制，实行超编人员备案制，严禁超编制招聘。

（二）绩效考核。建立基于工作量、服务质量、成本效益的复合型绩效考核体系，将成本控制指标权重不低于20%，考核结果与绩效工资直接挂钩。

（三）弹性用工。推广多劳多得、优绩优酬的分配机制，对非核心业务实行劳务派遣、临时聘用等弹性用工模式，降低固定人力成本。