简易与一般计税方法下增值税计算差异及案例分析.pdfVIP

-一般计税方法用“税率”

「I价税分离]

]I简易计税方法用“征收率”

计税差异

一般计税方法用“销售额X税率”

叫做“销项税额”

销售业务

税额

简易计税方法用“销售额X征收率”

叫做“应纳税额”

I例题1。单选题I

例题1·单选题某公司（小规模）2023年第1季度发生应税服务销售额（不含税，

下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理，出

租取得收入3万元，告公司税（）万元。

A.0.50

B.0.62

C.1.50

D.2.50

【】B

【解析】的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方

的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的，可以从