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会计实务操作与财务分析手册（执行版）

第1章会计凭证与账簿登记实务

1.1原始凭证的审核与填制规范

原始凭证是经济业务发生的法定书面证明，其填制必须严格遵循“三相符”原则，即内容真实、手续完备、金额准确。例如，在制作采购入库单时，采购员需先核对仓库实物数量是否与系统录入一致，发票号码是否与税务系统一致，日期是否早于合同签署日，若发现发票日期晚于合同日期，必须立即退回重填，严禁“先入库后开票”的操作。审核环节需重点检查授权审批流程是否闭环，凡涉及超过5万元以上的采购付款业务，必须附带经总经理签字的《付款申请单》及银行回单复印件，缺失任何一道审批签字的原始凭证一律不得入账。同时，需