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2025年纳税会计考试题及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批新型化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。甲公司该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.9.36B.10.92C.11.76D.12.18

2.乙企业2024年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的居民企业之间股息红利收入30万元。已知企业所得税税率为25%，乙企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.190B.195C.200D.205

3.居民个人张某2024年1月取得工资收入18000元（已扣除“三险一金”），当月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元，无其他扣除。张某1月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。（累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率3%）

A.180B.240C.300D.360

4.丙公司2024年7月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为20%，消费税税率为20%。丙公司