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管理建议书

中国五金矿产进出口总公司（以下简称贵公司）：

我们接受委托对浒坑钨矿（以下简称该矿）2002年度的会计报表进行资产清查，我们的责任是根据

我们的审计，对该矿的资产状况进行清查。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之

内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从

事的是对该矿会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解该矿所有的内部控制，所以，

管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所

提建议不具有强制性和公证性。

在审计过程中，我们了解了该矿内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度

等有关方面的情况，并做了分析研究，现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给贵公司，

希望引起贵公司的注意，以便完善该矿内部控制。

1.往来款项管理

该矿没有对往来款项跟踪管理，无法在资产负债表日反映企业的债权、债务真实情况，而且存在大量

费用性质挂帐，不能真实反映企业的损益状况。建议该矿在检查本单位各项结算往来款项正确、完整的基

础上，编制往来款项对帐单，送交对方单位，进行核对。对帐单可以编制一式两联，其中一联作为回单。