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管理建议书

赣州华钨材料设备总公司管理当局：

我们受中国五矿集团总公司的委托对赣州华钨材料设备

总公司（以下简称贵公司）2002年12月31日的资产负债情况进

行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对2002年12月31

日的资产负债情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，

是根据我们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的

问提出的。由于我们所实施的审计范围是有限的，不可能全面

了解贵公司所有的内部控制并发现其全部缺陷，所以管理建议书

中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对

内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计核

算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等

有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部

控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们

发现的内部管理、控制方面的某些问及改进建议提供给你们，以利

于进一步完善贵公司的内部管理、控制制度。

、、关于会计核算方面的建议

（一）套帐设置的问

贵公司银行存款日记帐未能按照开户银帐号设置明