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金融行业运营部会计主管会计核算工作手册

第1章总则与基础规范

1.1会计主管岗位职责与权限界定

会计主管作为会计核算工作的第一责任人，必须严格遵循《会计法》及银行内部授权手册，在总行会计部指导下，对本部门辖内所有会计凭证、账簿及报表的真实性、完整性负责。其核心职责包括建立并维护每日/每周/每月会计账务核对机制，确保“日清月结”原则落实到位，杜绝账实不符现象。在权限界定上，会计主管拥有对辖内柜面业务发起的会计分录审核权，有权对不符合会计基础规范的业务单据进行退回或拒绝受理，并有权向会计部提出调整建议，但所有调整需经会计部负责人审批后方可生效。

会计主管需负责组织辖内各核算网点进行每日现金及重要凭证的盘点工作，每月需独立复核辖内所有会计凭证的余额勾稽关系，确保总账与明细账、日记账与总账数据的一致性。会计主管有权对辖内会计核算系统的操作权限进行日常监控，发现异常登录行为或违规操作时，应第一时间冻结相关账号权限并上报会计部，严禁私自修改系统参数或绕过内部控制流程。作为风险防控的“守门人”，会计主管需定期组织辖内员工进行反洗钱与反欺诈培训，审核辖内员工提交的客户身份识别（KYC）资料，对涉嫌洗钱或欺诈的异常交易线索需立即启动内部调查程序。

会计主管需负责辖内会计档案的归档初审工作，对不符合保管期限规定的原始凭证、账簿及报表，有权要求经办人员补充说明或退回重办，并记录在案以备后续审计查